Die Grundsteuer belastet jedes Jahr die Eigentümer, einschließlich derjenigen, deren Ressourcen durch eine Behinderung eingeschränkt sind. Mehrere Regelungen ermöglichen eine vollständige Befreiung oder eine Ermäßigung, aber die Anspruchsvoraussetzungen basieren nicht auf einem einzigen Kriterium. Der Invaliditätsstatus, die Art der erhaltenen Leistung, das Einkommen des Haushalts und sogar der von der Gemeinde beschlossene Steuersatz kombinieren sich, um den tatsächlich geschuldeten Betrag zu bestimmen.
Mobilitätskarte Inklusion und Grundsteuer: ein oft missverstandenes Verhältnis
Viele Eigentümer glauben, dass der Besitz einer Mobilitätskarte Inklusion (CMI) mit dem Vermerk “Invalidität” automatisch Anspruch auf eine Befreiung von der Grundsteuer eröffnet. Diese Vereinfachung ist irreführend.
Die CMI bescheinigt einen Grad der Behinderung von mindestens 80 %, was bestimmte steuerliche Vorteile bei der Einkommensteuer auslöst (z.B. Erhöhung des Familienquotienten). Im Gegensatz dazu reicht die CMI allein nicht für die Befreiung von der Grundsteuer aus. Das entscheidende steuerliche Kriterium beruht vielmehr auf der Art der erhaltenen Leistung: Leistung für behinderte Erwachsene (AAH), zusätzliche Invaliditätsleistung (ASI) oder in bestimmten Fällen Solidaritätsleistung für ältere Menschen (ASPA).
Um die Mechanismen im Zusammenhang mit der Grundsteuer für Behinderung und Invaliditätskarte zu vertiefen, sind die Bedingungen für Einkommen und Wohnraumnutzung die tatsächlichen Hürden, die vor jeder Anfrage überprüft werden müssen.
Vollständige Befreiung von der Grundsteuer: Wer hat 2026 Anspruch darauf
Die praktische Broschüre “Kommunalsteuern 2026”, veröffentlicht am 31. August 2026 von der DGFiP, bleibt die aktuellste Referenz. Sie bestätigt die Kategorien von Steuerpflichtigen, die automatisch von ihrer Hauptwohnung befreit sind.
Die Inhaber der ASPA oder der ASI sind bedingungslos von der Steuer befreit. Diese Befreiung erfolgt automatisch: Es sind keine weiteren Schritte erforderlich, solange die Steuerbehörde die Informationen hat.
Für andere Situationen können zwei Profile Anspruch auf eine vollständige Befreiung haben, vorausgesetzt, sie halten sich an eine Obergrenze des steuerlichen Einkommens:
- Personen über 75 Jahre am 1. Januar des Steuerjahres, die Eigentümer ihrer Hauptwohnung sind und deren Einkommen die jährlich von der Steuerbehörde festgelegte Grenze nicht überschreitet.
- Die Empfänger der AAH, unabhängig von ihrem Alter, sofern sie die gleiche Einkommensgrenze einhalten und die Immobilie als Hauptwohnung nutzen.
- Personen, die bestimmte Invaliditätsrenten beziehen, wenn ihr steuerliches Einkommen unter der anwendbaren Obergrenze bleibt.
Ein wichtiger Punkt: Die Einkommensgrenze variiert je nach Zusammensetzung des Haushalts (Anzahl der Steuerteile). Sie wird jedes Jahr neu bewertet. Daher muss man seinen Steuerbescheid des Vorjahres überprüfen, um sicherzustellen, dass man weiterhin anspruchsberechtigt ist.
Ermäßigung der Grundsteuer und Deckelung: ergänzende Regelungen
Wenn die vollständige Befreiung nicht gewährt wird, kann eine automatische Ermäßigung von 100 Euro angewendet werden. Dieses Verfahren betrifft insbesondere Eigentümer im Alter von 65 bis 75 Jahren am 1. Januar des Steuerjahres, unter der Bedingung von Einkommensgrenzen. Es tritt ohne vorherige Anfrage in Kraft.
Darüber hinaus gibt es eine Deckelung der Grundsteuer für Steuerpflichtige, deren steuerliches Einkommen eine bestimmte Grenze nicht überschreitet, auch wenn sie keiner Kategorie von Befreiungen angehören. Der Betrag der Grundsteuer, der einen bestimmten Prozentsatz des Einkommens übersteigt, kann auf Antrag ermäßigt werden. Diese Regelung ist manchmal den Empfängern der AAH unbekannt, die die Obergrenze der vollständigen Befreiung leicht überschreiten.
Die Rückmeldungen aus der Praxis variieren hinsichtlich des Zugangs zu diesen Ermäßigungen: Einige Steuerpflichtige erhalten sie automatisch, andere müssen einen Antrag bei ihrem Finanzamt stellen.
Gemeindesätze und Grundsteuer: eine Variable, die der Status der Behinderung nicht ausgleicht
Selbst mit einer teilweisen Befreiung oder einer Deckelung bleibt der Betrag der Grundsteuer vom von der Gemeinde und dem Gemeindeverband beschlossenen Satz abhängig. Die DGFiP hat am 27. August 2026 eine Studie veröffentlicht, die die Sätze der direkten lokalen Besteuerung von 2026 mit denen des Vorjahres vergleicht.
Die Unterschiede in den Sätzen zwischen den Gemeinden können mehrere Punkte übersteigen, was den Betrag erheblich verändert, bevor und nach Anwendung einer möglichen Ermäßigung. Ein Empfänger der AAH, der Eigentümer in einer Gemeinde mit hohem Steuersatz ist, kann mit einer höheren Eigenbeteiligung dastehen als ein Steuerpflichtiger in einer Gemeinde mit moderater Besteuerung, selbst wenn ihre Einkommen identisch sind.
Dieser Parameter wird selten in Online-Simulationen berücksichtigt, die sich auf den Status des Steuerpflichtigen konzentrieren, ohne die tatsächliche lokale Besteuerung zu integrieren.
Steuergutschrift und Wohnungsanpassung: ein eigener Hebel
Die Steuergutschrift für Ausgaben für die Ausstattung zur Unterstützung von Personen (Umgestaltung des Badezimmers, Installation von Rampen, Verbreiterung von Türen) betrifft die Einkommensteuer und nicht die Grundsteuer. Die Verwirrung ist häufig.
Diese Steuergutschrift gilt für Ausgaben, die in der Hauptwohnung des Steuerpflichtigen oder eines Vorfahren/Nachkommen getätigt werden. Sie reduziert nicht die Grundsteuer, sondern den Betrag der Einkommensteuer, der vom Haushalt geschuldet wird. Die Anspruchsvoraussetzungen und die Ausgabenobergrenzen sind im offiziellen Bulletin der öffentlichen Finanzen (BOFiP) detailliert aufgeführt.
Für Steuerpflichtige mit Behinderung ist es daher sinnvoll, zwei Achsen zu unterscheiden: die Erleichterungen der lokalen Besteuerung (Befreiung und Ermäßigung der Grundsteuer) und die Vorteile bei der Einkommensteuer (Steuergutschrift, Abzug, Erhöhung der Anteile). Diese Mechanismen ersetzen sich nicht gegenseitig.
Der steuerliche Rahmen, der für Menschen mit Behinderungen gilt, kombiniert mehrere Regelungen, die nicht nach denselben Kriterien aktiviert werden. Jedes Jahr das steuerliche Einkommen, die genaue Art der erhaltenen Leistung und den anwendbaren Gemeindesatz zu überprüfen, bleibt die einzige zuverlässige Methode, um den tatsächlichen Betrag der Grundsteuer vorherzusagen.
